Существуют ли сроки судебного взыскания задолженности по налогам? Разобраться помогут статьи в Налоговом Кодексе РФ, именно в нем описан порядок взимания задолженности, возможные штрафные санкции. Какой долг считается безнадежным, и что это значит?

Задолженность по налогам законодательно

Согласно ст. 44 НК РФ, налогоплательщики обязуются выплатить определенную сумму, в зависимости от сложившихся условий, не позднее 30 дней после истечения установленной ранее даты. Часто они носят регулярный характер, период может быть выбран ежемесячный или же ежегодный. То есть при ежемесячной обязанности выплат задолженность начинается с определенного числа следующего месяца, при ежегодном –следующего года. Может быть установлен срок, который исчисляется рабочими днями, возможно учитывать количество календарных дней. Эти нюансы учитываются в зависимости от типа налогообложения.

Обязательства считаются исполненными в момент уплаты долгов перед Налоговой Инспекцией.

Законодательно установлен порядок уплаты и воздействия инспекторов на должников. Имеются нюансы процедуры взимания определенных сумм с юридических и физических лиц.

Налогообложение совершается путем оповещения о задолженности в письменном виде.

Оплата, согласно ст. 58 НК РФ, производится разово или в другом порядке, установленном в Налоговой.

Когда происходит взыскание с физических лиц?

Налоговый Кодекс, а именно статья 48, предусматривает методы взыскания долгов с налогоплательщиков-физических лиц.

Налоговый кодекс на фоне денег

Взимание денежных средств возможно только в том случае, если предмет налогообложения находится в собственности должника. Если налогоплательщиком предмет (например, автомобиль, на который предполагается транспортный налог) был продан в середине периода налогообложения, необходимо сделать перерасчет с учетом сокращения периода.

После того, как сроки неплательщиком будут пропущены, Налоговая Инспекция имеет право наложить на долг штрафы и пени за просрочку.

В том случае, если сумма долга вместе со штрафами перед Налоговой стала выше 3000 рублей в течение трех лет после последней возможной даты внесения налогов, инспектор может обратиться в суд. Период обращения в вышестоящие инстанции равен 6 месяцам.

В ситуации, когда в трехлетний период задолженность не стала равна более 3000 рублей, инспектор может обратиться за помощью в суд только по истечению трех лет. У Налоговой есть полгода на подачу иска против должника.

Предоставляется следующий перечень документов:

  1. Заявление о взыскании.
  2. Судебный иск о взимании средств с должника.
  3. Прошение об аресте имущества.

С момента вступления в силу постановления об аресте имущественных ценностей, штрафы и пени на общую сумму долга не начисляют.

Если физическое лицо признано пропавшим без вести или недееспособным, возмещение долга Налоговой возлагается на опекунов, установленных ранее. Расчет производится из средств безвестно пропавшего или недееспособного, сбор налогов и штрафов приостанавливается только в случае отсутствия денег у физического лица. Налогообложение не переходит на родственников или опекунов.

Только суд может взыскать денежные средства в счет государства, инспектора налоговой службы лично принимать имущество или деньги от физического лица они не имеют права.

Порядок и срок взыскания с юридических лиц

Если юридическим лицом вовремя не уплачены платежи в Налоговую, согласно ст. 46, есть возможность обратиться в банковскую структуру для того, чтобы удержать необходимую сумму с расчетного счета организации. Если же удерживаются средства с лицевого счета юридического лица, без решения судебного органа такие действия неправомерны.

Государственный исполнитель с делом

Сроков взыскания налоговой задолженности для юридического лица не установлено, однако необходимо учитывать время обращения в суд по такому вопросу – 6 месяцев. До этого момента нужно отправить заявление на взыскание неплательщику, то есть не позднее 30 дней после выявленной просрочки. Должник имеет право рассчитаться с государством в течение месяца.

Если задолженность была выявлена по результатам проверки налогового инспектора, на выплату суммы предоставляется 1 год.

Как устанавливаются штрафные санкции на неуплату налогов?

Штраф за непредоставление платежей в Налоговую зависит от некоторых нюансов:

  1. Если уплата не была произведена по причине неправильных расчетов, штраф составит 20% от необходимой суммы.
  2. Если же налогоплательщик заведомо умышленно не предоставил необходимых сумм, штраф составит 40% от изначальной суммы.

Штрафные санкции не накладываются в случае вовремя предоставленной декларации и за невыплату авансовых взносов. В случае просрочки насчитывают только пени, ежедневный проценты.

Безнадежная задолженность

В Налоговом Кодексе зафиксированы обстоятельства, предоставляющие возможность признать налоговую задолженность безнадежной, то есть той, которую выплатить нет возможности.

В ст. 59 НК РФ описывают следующие случаи, влекущие признание долга безнадежным:

  1. Ликвидация организации, прекращение предпринимательства.
  2. Банкротство юридического или физического лица.
  3. Смерть или признание смерти физического лица в судебном порядке.
  4. Истечение периода обращения в суд.
  5. Снятие с учета в Налоговой Инспекции.
  6. Банкротство банка, в котором осуществлялось обслуживание юридического лица.

Для того, чтобы задолженность признали безнадежной, необходимо предоставить соответствующие документы.

Что такое пресекательный срок?

В законодательстве установлен так называемый пресекательный срок. Применимо к Налоговому Праву, это период, за который существует возможность взыскать с налогоплательщика штраф за просрочку.

В данном случае пресекательный срок составляет полгода. Он не может быть продлен даже при наличии основательных причин.

То есть, если после первого дня задолженности перед Налоговой службой, прошло 6 месяцев, обращение в суд с иском о взыскании средств с должника удовлетворительным не будет.

Сроки взыскания налоговой задолженности зависят от лица, применительно к которому осуществляется взимание. Существуют периоды, позволяющие составить заявление от Налоговой, и временной отрезок, когда возможно обращение в суд. Некоторые обстоятельства могут поспособствовать признанию долга недействительным. Разобраться с нюансами между должником и Налоговым инспектором помогут специалисты на сайте dolgi-dolgi.ru, здесь можно получить качественную платную и бесплатную помощь, узнать ближайшие адреса стационарных юридических компаний.